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Le contenu diffusé sur ce site n’est pas exhaustif et a seulement pour objectif de donner une information générale sur la fiscalité française. Il ne saurait constituer un conseil fiscal ou être assimilé à une relation client/avocat. Les utilisateurs du site sont invités à consulter un professionnel du droit habilité à délivrer des conseils juridiques et fiscaux qui seront basés sur l’analyse des faits et circonstances propres à chaque cas particulier.
 Taux de l'impôt sur le revenu pour une part
Droits de succession et donation entre époux
Droits de succession et donation en ligne directe
Droits de succession et donation entre partenaires d'un PACS
Réduction des droits applicables aux donations
Répartition de la valeur d'un bien entre usufruit et nu-propriété
Impôt de solidarité sur la fortune
Taux d’imposition des plus-values
 Taux de l'impôt sur le revenu pour une part
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Taux applicable
(Revenus 2002)
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Revenu imposable en euros
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0%
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Inférieur ou égal à 4 191
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7,05%
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De 4 191 à 8 242
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19,74%
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De 8 242 à 14 506
|
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29,14%
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De 14 506 à 23 489
|
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38,54%
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De 23 489 à 8 38 218
|
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43,94%
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De 38 218 à 47 131
|
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49,58%
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Au-delà de 47 131
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Taux applicable
(Revenus 2003)
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Revenu imposable en euros
|
|
0%
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Inférieur ou égal à 4 262
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6,83%
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De 4 262 à 8 382
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19,14%
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De 8 382 à 14 753
|
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28,26%
|
De 14 753 à 23 888
|
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37,38%
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De 23 888 à 8 38 868
|
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42,62%
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De 38 868 à 47 932
|
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48,09%
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Au-delà de 47 932
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Taux applicable
(Revenus 2004)
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Revenu imposable en euros
|
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0%
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Inférieur ou égal à 4 334
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6,83%
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De 4 334 à 8 524
|
|
19,14%
|
De 8 524 à 15 004
|
|
28,26%
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De 15 004 à 24 294
|
|
37,38%
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De 24 294 à 8 39 529
|
|
42,62%
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De 39 529 à 47 747
|
|
48,09%
|
Au-delà de 47 747
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(à jour au 28 février 2005)
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Taux applicable
(Revenus 2005)
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Revenu imposable en euros
|
|
0%
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Inférieur ou égal à 4 412
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6,83%
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De 4 412 à 8 677
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19,14%
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De 8 677 à 15 274
|
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28,26%
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De 15 274 à 24 731
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37,38%
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De 24 731 à 8 40 241
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42,62%
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De 40 241 à 49 624
|
|
48,09%
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Au-delà de 49 624
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Taux applicable
(Revenus 2006)
|
Revenu imposable en euros
|
|
0%
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Inférieur ou égal à 5 515
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5,5%
|
De 5 515 à 11 000
|
|
14%
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De 11 000 à 24 432
|
|
30%
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De 24 432 à 65 500
|
|
40%
|
Supérieur à 65 500
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La loi de finances pour 2006 a prévu une simplification et un allègement du barème de l’impôt sur le revenu pour les revenus de 2006. Le nombre de tranches est passé de 7 à 5. Le taux d’imposition le plus élevé s’élèvera à 40% au lieu de 48,09% actuellement.
L’abattement de 20% appliqué aux traitements et salaires est intégré dans le barème. Corrélativement, certains seuils et abattements sont aménagés. Par exemple, l’abattement dont bénéficiaient les titulaires de BNC, BIC et BA membres d’un centre de gestion agréé est supprimé. Les titulaires de BNC, BIC, et BA non adhérents devront majorer leur bénéfice d’un coefficient de 1,25.
De même, les taux et limites de retenue à la source sur les salaires des personnes non fiscalement domiciliées en France seront adaptés.
Ce nouveau barème entrera en vigueur pour les revenus de 2006 déclarés en 2007.
Droits de succession et donation entre époux
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Succession entre époux
Fraction taxable en euros
|
Taux applicable
|
|
Inférieur ou égale à 7 600
|
5%
|
|
De 7 600 à 15 000
|
10%
|
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De 15 000 à 30 000
|
15%
|
|
De 30 000 à 520 000
|
20%
|
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De 520 000 à 850 000
|
30%
|
|
De 850 000 à 1 700 000
|
35%
|
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Au-delà de 1 700 000
|
40%
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(à jour au 28 février 2005)
Nota : Réduction de 50% des droits de succession sur les donations en pleine propriété (par opposition à un usufruit ou une nue-propriété) ainsi que les dons manuels révélés, effectuées entre le 25 septembre 2003 et le 31 décembre 2005, quel que soit l'âge du donateur.
Cf. également " Réduction des droits applicables aux donations " et " Barème de répartition de la valeur d'un bien entre usufruit et nu-propriété " ci-dessous.
Droits de succession et donation ligne directe
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Succession en ligne directe
Fraction taxable en euros
|
Taux applicable
|
|
Inférieur ou égale à 7 600
|
5%
|
|
De 7 600 à 11 400*
|
10%
|
|
De 11 400 à 15 000*
|
15%
|
|
De 15 000 à 520 000*
|
20%
|
|
De 520 000 à 850 000
|
30%
|
|
De 850 000 à 1 700 000
|
35%
|
|
Au-delà de 1 700 000
|
40%
|
(à jour au 28 février 2005)
Nota : Réduction de 50% des droits sur les donations en pleine propriété (par opposition à un usufruit ou une nue-propriété) ainsi que les dons manuels révélés, effectuées entre le 25 septembre 2003 et le 31 décembre 2005, quel que soit l'âge du donateur.
* A compter du 1er janvier 2005 l’abattement pour donations et successions entre parents et enfants ou en faveur des handicapés est porté de 46 000 euros à
50 000 euros.
Cf. également " Réduction des droits applicables aux donations " et " Barème de répartition de la valeur d'un bien entre usufruit et nu-propriété " ci-dessous.
Droits de succession et donation entre partenaires d'un PACS
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Transmission entre partenaires d'un "PACS"(1)
Fraction taxable en euros
|
Taux
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|
N'excédant par 15 000
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40%
|
|
Supérieure à 15 000
|
50%
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(à jour au 28 février 2005)
(1) Après abattement de 57 000 euros. Depuis le 1er janvier 2005 il n’est plus nécessaire que les partenaires soient lies par un PACS depuis au moins 2 ans (Soumis à conditions).
Réduction des droits applicables aux donations
|
Réduction des droits applicables aux donations
|
|
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Du 1/1/2004 au 31/12/2005
|
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|
| |
Donateur âgé de
moins de 65 ans
|
Donateur entre 65
ans et 74 ans
|
Donateur âgé de
75 ans et plus
|
Donation en pleine
propriété |
50%
|
50%
|
50%
|
| Donation en usufruit |
50%
|
30%
|
-
|
Donation en nue-
propriété |
35%
|
10%
|
-
|
(à jour au 4 février 2005)
Cf. également " Droits de succession et donation entre époux " et " Droits de succession et donation en ligne directe " ci-dessus.
Barème de répartition de la valeur d'un bien entre usufruit et nue-propriété
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Barème de répartition de la valeur d'un bien entre usufruit et
nue-propriété
|
|
|
|
Age de l'usufruitier
|
Valeur de l'usufruit
|
Valeur de la nue-propriété
|
| Jusqu'à 20 ans |
90%
|
10%
|
| de 21 à 30 ans |
80%
|
20%
|
| de 31 à 40 ans |
70%
|
30%
|
| de 41 à 50 ans |
60%
|
40%
|
| de 51 à 60 ans |
50%
|
50%
|
| de 61 à 70 ans |
40%
|
60%
|
| de 71 à 80 ans |
30%
|
70%
|
| de 81 à 90 ans |
20%
|
80%
|
| A partir de 91 ans |
10%
|
90%
|
(à jour au 4 février 2005)
Cf. également " Droits de succession et donation entre époux " et " Droits de succession et donation en ligne directe " ci-dessus.
Impôt de solidarité sur la fortune
Barème 2005
|
Valeur nette taxable du
patrimoine
|
Taux applicable
|
Montant par
tranche
|
Montant
cumulé
|
|
Inférieur ou égal à 732 000 €
|
0%
|
0
|
0
|
|
De 732 000 € à 1 180 000 €
|
0,55%
|
2 464
|
2 464
|
|
De 1 180 000 € à 2 339 000€
|
0,75%
|
8 692,50
|
11 156,50
|
|
De 2 339 000 € à 3 661 000 €
|
1%
|
13 220
|
24 376,50
|
|
De 3 661 000 € à 7 017 000 €
|
1,3%
|
43 628
|
68 004,50
|
|
De 7 017 000 € à 15 255 000 €
|
1,65%
|
135 927
|
203 931,50
|
|
Au-delà de 15 255 000 €
|
1,8%
|
|
|
(à jour au 28 février 2005)
Barème 2006
|
Valeur nette taxable du
patrimoine
|
Taux applicable
|
Montant par
tranche
|
Montant
cumulé
|
|
Inférieur ou égal à 750 000 €
|
0%
|
0
|
0
|
|
De 750 000 € à 1 200 000 €
|
0,55%
|
2 475
|
2 475
|
|
De 1 200 000 € à 2 380 000€
|
0,75%
|
8 850
|
11 325
|
|
De 2 380 000 € à 3 730 000 €
|
1%
|
13 500
|
24 825
|
|
De 3 730 000 € à 7 140 000 €
|
1,3%
|
44 330
|
69 155
|
|
De 7 140 000 € à 15 530 000 €
|
1,65%
|
135 485
|
207 640
|
|
Au-delà de 15 530 000 €
|
1,8%
|
|
|
Barème 2007
|
Valeur nette taxable du
patrimoine
|
Taux applicable
|
Montant par
tranche
|
Montant
cumulé
|
|
Inférieur ou égal à 760 000 €
|
0%
|
0
|
0
|
|
De 760 000 € à 1 220 000 €
|
0,55%
|
2 530
|
2 530
|
|
De 1 220 000 € à 2 420 000€
|
0,75%
|
9 000
|
11 530
|
|
De 2 420 000 € à 3 800 000 €
|
1%
|
13 800
|
25 330
|
|
De 3 800 000 € à 7 270 000 €
|
1,3%
|
45 110
|
70 440
|
|
De 7 270 000 € à 15 810 000 €
|
1,65%
|
140 910
|
211 350
|
|
Au-delà de 15 810 000 €
|
1,8%
|
|
|
Taux d'imposition des plus-values
|
Impôt sur le revenu
|
|
|
Taux
|
16%
|
|
Prélèvement social
|
2,3%
(2,15% pour l’imposition des revenus 2003)
|
|
CSG
|
8,2%
(7,50% jusqu’au 31/12/04)
|
|
CRDS
|
0,50%
|
|
Taux global IR
|
27%*
*26,15% pour l’imposition des revenus 2003
et 26% avant 2003
|
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