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Le contenu diffusé sur ce site n’est pas exhaustif et a seulement pour objectif de donner une information générale sur la fiscalité française. Il ne saurait constituer un conseil fiscal ou être assimilé à une relation client/avocat. Les utilisateurs du site sont invités à consulter un professionnel du droit habilité à délivrer des conseils juridiques et fiscaux qui seront basés sur l’analyse des faits et circonstances propres à chaque cas particulier.
 Taux de l’impôt sur les sociétés et des contributions sociales
IFA
Taux des plus-values à long terme
Droits d’enregistrement sur cessions de fonds de commerce
Droits d’enregistrement sur cessions de fonds de clientèle
Droits d’enregistrement sur cessions d’immeubles
Droits d'enregistrement sur les sociétés
GSG/CRDS
Taxe sur les véhicules de sociétés
 Taux de l’impôt sur les sociétés et des contributions sociales
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Exercice ouvert en
|
Taux IS de droit commun
|
Contribution additionnelle
|
Contribution sociale (1)
|
Taux global
|
|
1993
|
33,33%
|
|
|
33,33%
|
|
1994
|
33,33%
|
|
|
33,33%
|
|
1995
|
33,33%
|
10%
|
|
36,67%
|
|
1996
|
33,33%
|
10%
|
|
36,67%
|
|
1997
|
33,33%
|
10% (+ surtaxe
15% si CA > 50MF)
|
|
41,67%
|
|
1998
|
33,33%
|
10% (+ surtaxe
15% si CA > 50MF)
|
|
41,67%
|
|
1999
|
33,33%
|
10% (+ surtaxe
10% si CA > 50MF)
|
|
40,00%
|
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2000
|
33,33%
|
10%
|
3,3%(1)
|
37,77%
|
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2001
|
33,33%
|
6%
|
3,3%(1)
|
36,43%
|
|
2002
|
33,33%
|
3%
|
3,3%(1)
|
35,43%
|
|
2003
|
33,33%
|
3%
|
3,3%(1)
|
35,43%
|
|
2004
|
33,33%
|
3%
|
3,3%(1)
|
35,43%
|
|
2005
|
33,33%
|
1,5%
|
3,3%(1)
|
34,93%
|
|
2006
|
33,33%
|
n.a.
|
3,3%(1)
|
34,43%
|
(à jour au 28 février 2005)
(1)Après abattement de 763 000€, 5 000 000 francs jusqu'en 2001
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Exercice
ouvert à compter du
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Taux IS réduit
pour les PME
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Contribution
additionnelle
|
Contribution
sociale
|
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1/1/2002
|
15% (1)
|
3%
|
15,45%
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(à jour au 28 février 2005)
(1) Pour les entreprises qui réalisent moins de 7 630 000€ de chiffre d'affaires, le taux de 15% n'est applicable que sur une fraction du bénéfice, dans la limite de 38 120 € (y compris les plus-values à long terme).
Montant de l’imposition forfaitaire annuelle « IFA »
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Chiffre d'affaires HT du dernier exercice clos
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Montant de l'IFA
|
|
Inférieur à 400 000 €
|
0 €
|
|
Entre 400 000 € et 750 000 €
|
1 300 €
|
|
Entre 750 000 € et 1 500 000 €
|
2 000 €
|
|
Entre 1 500 000 € et 7 500 000 €
|
3 750 €
|
|
Entre 7 500 000 € et 15 500 000 €
|
16 250 €
|
|
Entre 15 500 000 € et 75 000 000 €
|
20 500 €
|
|
Entre 75 000 000 € et 500 000 000 €
|
32 750 €
|
|
Egal ou supérieur à 500 000 000 €
|
110 000 €
|
(à jour au 1er janvier 2007)
Voir Déductibilité de l'IFA
Taux des plus values long terme
|
Impôt sur le revenu
|
|
|
Taux
|
16%
|
|
Prélèvement social
|
2,3%
(2,15% pour l'imposition des revenus 2003)
|
|
CSG
|
8,2%
(7,50% jusqu'au 31/12/04)
|
|
CRDS
|
0,50%
|
|
Taux global IR
|
27%*
*26,15% pour l'imposition des revenus 2003
et 26% avant 2003
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|
Impôt sur les sociétés – Taux des plus-values à long terme
|
|
|
|
|
Origine de la plus-value
|
Exercice de
Réalisation de la plus-value
|
|
|
|
|
2005
|
2006
|
2007 et
au delà
|
|
Titres de participation au sens comptable ou fiscal
|
15%
|
8%
|
0%
|
|
Titres de participation au sens comptable ou fiscal de sociétés à prépondérance immobilière
|
15%
|
15%
|
15%
|
|
Titres de participation au sens comptable ou fiscal cédés à compter du 17 mai 2005 dans le cadre d’une d’une admission à un marché réglementé destiné au financement des PME
|
0%
|
0%
|
0%
|
|
Titres de SCR et de FCPR détenus depuis au moins 5 ans lorsque les conditions légales sont remplies pour la fraction de leur montant bénéficiant de l’exonération progressive
|
15%
|
8%
|
0%
|
|
Titres de SCR et de FCPR détenus depuis au moins 5 ans lorsque les conditions légales sont remplies pour la fraction excédant le montant bénéficiant de l’exonération progressive
|
15%
|
15%
|
15%
|
|
Dividendes de SCR et FCPR (Sous certaines conditions)
|
15%
|
8%
|
0%
|
|
Produits net concession de brevets, d’inventions brevetables et de procédés de fabrication industriels
(à jour au 26 juillet 2005)
|
15%
|
15%
|
15%
|
Droits d’enregistrement sur cessions de fonds de commerce et de clientèle
|
Fraction du
prix
|
Droits
d'enregistrement
|
Taxe
départementale
|
Taxe
communale
|
Taux
D'imposition
total
|
|
Inférieur ou égal à
23 000 €
|
15 €
(25 € à/c du 1/1/2006)
|
0%
|
0%
|
0%
|
|
Entre
23 000 € et
107 000 €
|
3,80%
(4% à/c du 1/1/2006)
|
0,60%
|
0,40%
|
4,80%
(5% à/c du 1/1/2006)
|
|
Au-delà de
107 000€
|
2,40%
(2,6% à/c du 1/1/2006)
|
1,40%
|
1%
|
4,80%
(5% à/c du 1/1/2006)
|
(à jour au 28 février 2005)
Droits d’enregistrement sur cessions d'immeubles
|
Immeuble
Urbain
|
Taxe
départemental
|
Taxe
communale
|
Frais d'assiette
|
Taux
D'imposition
total
|
|
Droit
commun
|
3,60%
(3,8% à/c du 1/1/2006)
|
1,20%
|
0,09%
|
4,89%
(5,09% à/c du 1/1/2006)
|
(à jour au 28 février 2005)
Droits d’enregistrement sur les sociétés
|
Opération
|
Taux
|
|
Fusion
|
|
|
Apport pur et simple
|
230 €
(375 € ou 500 € à/c 1/1/2006 selon montant du capital social)
|
|
Apport à titre onéreux
|
|
|
- Prise en charge du passif de l'absorbée
|
Exonération
|
|
- Immeubles
|
4,80%
(5% à/c du 1/1/2006)
|
|
- Autres biens
|
Droits de mutation
|
|
Dissolution
|
230 €
(375 € ou 500 € à/c 1/1/2006 selon montant du capital social)
|
|
Cession de droits sociaux
|
|
|
Actions
|
1% plafonné à 3 049 €
(1,1% plafonné à 4 000 € à/c du 1/1/2006)
|
|
Actions de sociétés à prépondérance immobilière
|
4,80%
(5% à/c du 1/1/2006)
|
|
Parts sociales
|
4,80%
(5% à/c du 1/1/2006)
|
|
Partage
|
1%
(1,1% à/c du 1/1/2006)
|
(à jour au 28 février 2005)
CSG/CRDS
Voir (Faits et chiffres - Charges sociales)
Taxe sur les véhicules de société
Véhicules qui ont fait l'objet d'une réception communautaire + 1ère mise en circulation à compter du 1er juin 2004 + ni possédés, ni utilisés par la société avant le 1er janvier 2006.
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Emission de CO 2 (g/Km)
|
Tarif applicable * en gramme de CO 2 (Euros)
|
|
Inférieur ou égal à 100
|
2
|
|
De 101 à 120
|
4
|
|
De 121 à 140
|
5
|
|
De 141 à 160
|
10
|
|
De 161 à 200
|
15
|
|
De 201 à 250
|
17
|
|
Supérieur à 250
|
19
|
* Tarif applicable du 1er octobre 2005 au 30 septembre 2006
Vehicules qui ne répondent pas aux trois critères cumulatifs ci-dessus :
|
Puissance fiscale (en chevaux-vapeur)
|
Tarif applicable (en euros)
|
|
Inférieur ou égal à 4
|
750
|
|
De 5 à 7
|
1 400
|
|
De 8 à 11
|
3 000
|
|
De 12 à 16
|
3 600
|
|
Supérieur à 16
|
4 500
|
* Tarif applicable du 1er octobre 2005 au 30 septembre 2006
|
Taux d'assujettissement à le TVS
|
Barème Loi de finances
2006
|
Nouveau barème
|
|
0%
|
0 à 5 000 Km
|
0 à 15 000 Km
|
|
25%
|
5 001 à 10 000 Km
|
15 001 à 25 000 Km
|
|
50%
|
10 001 à 15 000 Km
|
25 001 à 35 000 Km
|
|
75%
|
15 001 à 20 000 Km
|
35 001 à 45 000 Km
|
|
100%
|
Supérieur à
20 000 Km
|
Supérieur à 45 001 Km
|
|
