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Le contenu diffusé sur ce site n’est pas exhaustif et a seulement pour objectif de donner une information générale sur la fiscalité française. Il ne saurait constituer un conseil fiscal ou être assimilé à une relation client/avocat. Les utilisateurs du site sont invités à consulter un professionnel du droit habilité à délivrer des conseils juridiques et fiscaux qui seront basés sur l’analyse des faits et circonstances propres à chaque cas particulier.
 Taux de l'impôt sur le revenu pour une part
Droits de succession et donation entre époux et partenaires d'un PACS
Droits de succession et donation en ligne directe
Réduction des droits applicables aux donations
Répartition de la valeur d'un bien entre usufruit et nu-propriété
Impôt de solidarité sur la fortune
Taux d’imposition des plus-values
 Taux de l'impôt sur le revenu pour une part
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Taux applicable
(Revenus 2011)
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Revenu imposable en euros
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0%
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Inférieur ou égal à 5 963
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5,50%
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De 5 963 à 11 896
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14%
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De 11 896 à 26 420
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30%
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De 26 420 à 70 830
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|
41%
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Supérieur à 70 830
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Taux applicable
(Revenus 2010)
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Revenu imposable en euros
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0%
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Inférieur ou égal à 5 963
|
|
5,50%
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De 5 963 à 11 896
|
|
14%
|
De 11 896 à 26 420
|
|
30%
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De 26 420 à 70 830
|
|
41%
|
Supérieur à 70 830
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Taux applicable
(Revenus 2009)
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Revenu imposable en euros
|
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0%
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Inférieur ou égal à 5 875
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5,50%
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De 5 875 à 11 720
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|
14%
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De 11 720 à 26 030
|
|
30%
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De 26 030 à 69 783
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40%
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Supérieur à 69 783
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(à jour au 1er janvier 2012)
Droits de succession et donation entre époux et partenaires d'un PACS
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Succession entre époux
Fraction taxable en euros
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Taux applicable
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Inférieur ou égale à 8 072
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5%
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De 8 072 à 15 932
|
10%
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De 15 932 à 31 865
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15%
|
|
De 31 865 à 552 324
|
20%
|
|
De 552 324 à 902 838
|
30%
|
|
De 902 838 à 1 805 677
|
40%
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|
Au-delà de 1 805 677
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45%
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(à jour au 1er janvier 2012)
Cf. également " Réduction des droits applicables aux donations " et " Barème de répartition de la valeur d'un bien entre usufruit et nu-propriété " ci-dessous.
Droits de succession et donation ligne directe
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Succession en ligne directe
Fraction taxable en euros
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Taux applicable
|
|
Inférieur ou égale à 8 072
|
5%
|
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De 8 072 à 12 109
|
10%
|
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De 12 109 à 15 932
|
15%
|
|
De 15 932 à 552 324
|
20%
|
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De 552 324 à 902 838
|
30%
|
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De 902 838 à 1 805 677
|
40%
|
|
Au-delà de 1 805 677
|
45%
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(à jour au 1er janvier 2012)
Cf. également " Réduction des droits applicables aux donations " et " Barème de répartition de la valeur d'un bien entre usufruit et nu-propriété " ci-dessous.
Réduction des droits applicables aux donations
Depuis le 31 juillet 2011, seule subsiste la réduction de 50% lorsque le donateur, âgé de moins de 70 ans, consent une donation en pleine propriété de parts ou actions de sociétés ou d'une entreprise individuelle qui remplit les conditions pour être partiellement exonérée de droits de mutation à titre gratuit (pacte "Dutreil").
(à jour au 1er janvier 2012)
Cf. également " Droits de succession et donation entre époux " et " Droits de succession et donation en ligne directe " ci-dessus.
Barème de répartition de la valeur d'un bien entre usufruit et nue-propriété
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Barème de répartition de la valeur d'un bien entre usufruit et
nue-propriété
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|
Age de l'usufruitier
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Valeur de l'usufruit
|
Valeur de la nue-propriété
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| Jusqu'à 20 ans |
90%
|
10%
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| de 21 à 30 ans |
80%
|
20%
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| de 31 à 40 ans |
70%
|
30%
|
| de 41 à 50 ans |
60%
|
40%
|
| de 51 à 60 ans |
50%
|
50%
|
| de 61 à 70 ans |
40%
|
60%
|
| de 71 à 80 ans |
30%
|
70%
|
| de 81 à 90 ans |
20%
|
80%
|
| A partir de 91 ans |
10%
|
90%
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(à jour au 1er janvier 2012)
Cf. également " Droits de succession et donation entre époux " et " Droits de succession et donation en ligne directe " ci-dessus.
Impôt de solidarité sur la fortune
Barème 2012
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Valeur nette taxable du
patrimoine
|
Taux applicable
|
|
De 1.300.000 € à 3.000.000 €
|
0,25%
|
|
Au-delà de 3.000.000 €
|
0,50%
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Décote :
- Patrimoines entre 1.300.000 et 1.400.000 € : réduction = 24.500 € - (7 x 0,25% P)
- Patrimoines entre 3.000.000 et 3.200.000 € : réduction = 120.000 € - (7 x 0,50% P)
P = Valeur nette taxable du patrimoine
(à jour au 1er janvier 2012)
Barème 2011
|
Valeur nette taxable du
patrimoine
|
Taux applicable
|
Montant par
tranche
|
Montant
cumulé
|
|
Inférieur ou égal à 800.000 €
|
0%
|
0
|
0
|
|
De 800.000 € à 1.310.000 €
|
0,55%
|
2.805
|
2.805
|
|
De 1.310.000 € à 2.570.000€
|
0,75%
|
9.450
|
12.255
|
|
De 2.570.000 € à 4.040.000 €
|
1%
|
14.700
|
26.955
|
|
De 4.040.000 € à 7.710.000 €
|
1,3%
|
47.710
|
74.665
|
|
De 7.710.000 € à 16.790.000 €
|
1,65%
|
149.820
|
224.485
|
|
Au-delà de 16.790.000 €
|
1,8%
|
|
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Taux d'imposition des plus-values
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Impôt sur le revenu
|
|
|
Taux
|
19%
|
|
Prélèvement social
|
5,4%
|
|
CSG
|
8,2%
|
|
CRDS
|
0,50%
|
| Contribution additionnelle |
1,40%
|
| Taux global IR |
34,5% |
(à jour au 15 mars 2012)
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