Gemeinnützige Organisationen

Ein Wort zu Ihnen

Sie sind eine gemeinnützige Organisation und möchten wissen, welche steuerlichen Vorschriften für Sie gelten.

Sie sind eine gemeinnützige Organisation und bauen eine wirtschaftliche Nebentätigkeit auf.

Sie sind eine gemeinnützige Organisation, die im Rahmen ihrer Umgestaltung fachliche Beratung benötigt.

Steuern in Frankreich

Als gemeinnützige Organisationen werden im Allgemeinen solche Einrichtungen bezeichnet, die aufgrund ihres Aufbaus und ihres Zwecks nicht ertragsteuerpflichtig sind.
Die häufigsten gemeinnützigen Organisationen sind:

  • Vereine
  •  Anerkannte Stiftungen mit Nutzen für die Allgemeinheit
  •  Unternehmensstiftungen
  •  Berufsverbände
  •  Stiftungsfonds

Diese Einrichtungen sind grundsätzlich nicht ertragsteuerpflichtig. Häufig bauen gemeinnützige Organisationen jedoch neben ihrer Haupttätigkeit eine wirtschaftliche Tätigkeit auf. Die steuerlichen Auswirkungen einer solchen Tätigkeit sind in einem solchen Fall zu prüfen.

Wann wird eine gemeinnützige Organisation ertragsteuerpflichtig?

Eine gemeinnützige Organisation gilt als Einrichtung ohne Gewinnerzielungsabsicht, wenn die folgenden drei Kriterien erfüllt sind:

  • Die Leitung muss uneigennützig sein, d. h. die gemeinnützige Organisation darf nicht von Personen verwaltet werden, die direkt oder indirekt am Betriebsergebnis beteiligt sind;
  •  Steht die Tätigkeit der gemeinnützigen Organisation in Wettbewerb zu anderen Unternehmen, müssen sich die Modalitäten für die Ausübung dieser Tätigkeit von denen der anderen Unternehmen unterscheiden;
  •  Die gemeinnützige Organisation darf keine Dienstleistungen für Unternehmen erbringen, die hieraus einen Wettbewerbsvorteil ziehen.
    Erfüllt die gemeinnützige Organisation die Kriterien für die Gemeinnützigkeit nicht mehr, wird sie ertragsteuerpflichtig.
    Welche Steuern gelten für gemeinnützige Organisationen mit Steuerpflicht?
  • Gemeinnützige Organisationen mit Steuerpflicht unterliegen folgenden Steuern:
  •  Körperschaftsteuer, die auf den von der gemeinnützigen Organisation in einem Jahr erzielten Gewinn erhoben wird;
  •  Die Gewerbesteuer (wirtschaftliche Territorialabgabe CET), die sich aus dem Beitrag zum Grundvermögen des Unternehmens (CFE) und dem Beitrag zum erwirtschafteten Mehrwert des Unternehmens (CVAE) zusammensetzt;
  •  Umsatzsteuer auf Warenlieferungen oder Dienstleistungen

Kann eine gemeinnützige Organisation, die eine Tätigkeit mit Gewinnerzielungsabsicht aufbaut, von Ertragsteuern befreit werden?

Ja, eine gemeinnützige Organisation kann eine Nebentätigkeit mit Gewinnerzielungsabsicht aufbauen und weiterhin von Ertragsteuern befreit bleiben.

Hierfür muss die gemeinnützige Organisation folgende Bedingungen erfüllen:

  • Die Leitung der gemeinnützigen Organisation muss uneigennützig sein;
  •  Ihre gemeinnützigen Tätigkeiten müssen erheblich überwiegen;
  •  Die aus den Tätigkeiten mit Gewinnerzielungsabsicht stammenden Einkünfte dürfen den Betrag von 63.059 € pro Jahr nicht überschreiten.

Liegen die Einkünfte über 63.059 €, überwiegt aber die nicht-wirtschaftliche Tätigkeit, kann eine Aufteilung erfolgen, bei der die wirtschaftliche von der gemeinnützigen Tätigkeit abgetrennt wird.

Wird die wirtschaftliche Tätigkeit vorrangig, kann die Gründung einer selbstständigen Struktur in Betracht gezogen werden, um die wirtschaftliche Tätigkeit endgültig abzutrennen.

Es ist durchaus möglich, einen Aufbau in mehreren Stufen in Erwägung zu ziehen. Ihr Fachanwalt für Steuerrecht kann Ihnen alle steuerlich relevanten Fragen beantworten.

Unser Service für Sie

Altexis bietet Ihnen als gemeinnützige Organisation eine vollständige Betreuung und Beratung an, d. h. insbesondere können wir:

  • Prüfen, ob eine Tätigkeit oder alle Ihre Tätigkeiten ertragsteuerpflichtig sind
  •  Sie bei der Umstellung auf eine wirtschaftliche Tätigkeit begleiten: Herauslösung der wirtschaftlichen Tätigkeit oder vollständige Umstellung auf ein Unternehmen mit Gewinnerzielungsabsicht
  • Sie bei der für diese Umstellung erforderliche Einreichung von Erklärungen unterstützen